Artikel Ilmiah : C1C019025 a.n. EVAN BONAR PRASETYO GURNING
| NIM | C1C019025 |
|---|---|
| Namamhs | EVAN BONAR PRASETYO GURNING |
| Judul Artikel | Pengaruh Sosialisasi Pajak, Pemahaman Pajak, dan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dengan Kesadaran Wajib Pajak sebagai Variabel Intervening (Studi pada Wajib Pajak UMKM di Kabupaten Banjarnegara) |
| Abstrak (Bhs. Indonesia) | Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh sosialisasi pajak, pemahaman pajak, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan Wajib Pajak dengan kesadaran Wajib Pajak sebagai sariabel intervening pada para pelaku usaha UMKM di Kabupaten Banjarnegara. Teknik pengambilan sampel menggunakan metode purposive sampling berdasarkan kriteria tertentu yang menghasilkan 100 pelaku UMKM. Teknik analisis data yang dilakukan adalah teknik regresi linear berganda dan uji Sobel. Hasil penelitian menunjukkan bahwa : (1) Sosialisasi pajak terbukti berpengaruh positif dan signifikan terhadap kesadaran wajib pajak pelaku UMKM di Kabupaten Banjarnegara. (2) Pemahaman pajak memiliki pengaruh positif dan signifikan terhadap kesadaran wajib pajak pelaku UMKM. (3) Penerapan sanksi perpajakan terbukti berpengaruh positif dan signifikan dalam meningkatkan kesadaran wajib pajak pelaku UMKM. (4) Sosialisasi pajak berpengaruh positif dan signifikan secara langsung terhadap tingkat kepatuhan wajib pajak pelaku UMKM. (5) Pemahaman pajak ditemukan tidak memiliki pengaruh signifikan terhadap kepatuhan wajib pajak pelaku UMKM, yang berarti teori penguasaan aturan saja tidak serta-merta mendorong tindakan nyata dalam membayar pajak. (6) Sanksi perpajakan berpengaruh positif dan signifikan secara langsung terhadap kepatuhan wajib pajak pelaku UMKM dengan menciptakan efek jera (deterrent effect). (7) Kesadaran wajib pajak menunjukkan pengaruh negatif dan signifikan terhadap kepatuhan wajib pajak pelaku UMKM pada model regresi penuh, mengindikasikan adanya kesenjangan antara aspek moral (attitude) dan tindakan ekonomi nyata di lapangan (suppression effect). (8) Kesadaran wajib pajak terbukti berhasil memediasi pengaruh sosialisasi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak pelaku UMKM secara signifikan. (9) Kesadaran wajib pajak ditemukan tidak mampu memediasi pengaruh pemahaman pajak terhadap kepatuhan wajib pajak pelaku UMKM. (10) Kesadaran wajib pajak berhasil memediasi pengaruh sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak pelaku UMKM, di mana ketegasan sanksi mampu diinternalisasi menjadi kesadaran internal yang mendorong kepatuhan. Implikasi dari penelitian ini mencakup kontribusi teoretis dan rekomendasi praktis bagi berbagai pihak terkait. Secara teoretis, penelitian ini memperkuat Theory of Planned Behavior dalam menjelaskan perilaku kepatuhan wajib pajak serta memperkaya literatur akuntansi perpajakan dengan menghadirkan model empiris yang mengintegrasikan faktor edukatif (sosialisasi) dan represif (sanksi). Secara praktis, hasil penelitian ini mengimplikasikan pentingnya bagi Direktorat Jenderal Pajak (DJP) dan Pemerintah Daerah untuk meningkatkan kualitas serta frekuensi sosialisasi, menyederhanakan informasi perpajakan, dan mengoptimalkan sistem digital seperti e-filing dan e-billing. Selain itu, bagi pelaku UMKM, penelitian ini menekankan pentingnya meningkatkan literasi perpajakan secara aktif untuk memastikan kepatuhan regulasi, sementara bagi kalangan akademisi, studi ini dapat menjadi referensi yang relevan untuk pengembangan riset perilaku wajib pajak di masa depan. |
| Abtrak (Bhs. Inggris) | This study aims to analyze the influence of tax socialization, tax understanding, and tax sanctions on taxpayer compliance, with taxpayer awareness as an intervening variable among MSME actors in Banjarnegara Regency. The sampling technique used a purposive sampling method based on specific criteria, yielding a sample of 100 MSME actors. The data analysis techniques applied were multiple linear regression and the Sobel test. The results of the study indicate that: (1) Tax socialization is proven to have a positive and significant effect on the taxpayer awareness of MSME actors in Banjarnegara Regency. (2) Tax understanding has a positive and significant effect on the taxpayer awareness of MSME actors. (3) The implementation of tax sanctions is proven to have a positive and significant effect on increasing the taxpayer awareness of MSME actors. (4) Tax socialization has a direct positive and significant effect on the compliance level of MSME taxpayers. (5) Tax understanding was found to have no significant effect on MSME taxpayer compliance, which means that the theory of mere rule mastery does not automatically translate into concrete action in paying taxes. (6 Tax sanctions have a direct positive and significant effect on MSME taxpayer compliance by creating a deterrent effect. (7) Taxpayer awareness shows a negative and significant effect on MSME taxpayer compliance in the full regression model, indicating a gap between the moral aspect (attitude) and real economic action in the field (suppression effect). (8) Taxpayer awareness is proven to significantly and successfully mediate the influence of tax socialization on MSME taxpayer compliance. (9 Taxpayer awareness was found unable to mediate the influence of tax understanding on MSME taxpayer compliance. (10) Taxpayer awareness successfully mediates the influence of tax sanctions on MSME taxpayer compliance, where the firmness of sanctions is successfully internalized into an internal awareness that drives compliance. The implications of this research include theoretical contributions and practical recommendations for various relevant stakeholders. Theoretically, this study strengthens the Theory of Planned Behavior in explaining taxpayer compliance behavior and enriches the tax accounting literature by presenting an empirical model that integrates educational (socialization) and repressive (sanctions) factors. Practically, the results of this study imply the importance for the Directorate General of Taxes (DJP) and Local Governments to increase the quality and frequency of socialization, simplify tax information, and optimize digital systems such as e-filing and e-billing. Furthermore, for MSME actors, this research emphasizes the importance of actively improving tax literacy to ensure regulatory compliance, while for academics, this study can serve as a relevant reference for the future development of taxpayer behavior research. |
| Kata kunci | Kepatuhan Wajib Pajak, Kesadaran Wajib Pajak, Sosialisasi Pajak, Pemahaman Pajak, Sanksi Perpajakan, UMKM |
| Pembimbing 1 | Dr. Siti Maghfiroh, SE., M.Si., Ak |
| Pembimbing 2 | |
| Pembimbing 3 | |
| Tahun | 2026 |
| Jumlah Halaman | 17 |
| Tgl. Entri | 2026-07-27 11:16:10.100574 |