Update Artikelilmiah: 53957

EVAN BONAR PRASETYO GURNING

NIM

Judul Artikel

Abstrak (Bhs. Indonesia)

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh sosialisasi pajak, pemahaman
pajak, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan Wajib Pajak dengan kesadaran
Wajib Pajak sebagai sariabel intervening pada para pelaku usaha UMKM di Kabupaten
Banjarnegara. Teknik pengambilan sampel menggunakan metode purposive sampling
berdasarkan kriteria tertentu yang menghasilkan 100 pelaku UMKM. Teknik analisis
data yang dilakukan adalah teknik regresi linear berganda dan uji Sobel. Hasil
penelitian menunjukkan bahwa : (1) Sosialisasi pajak terbukti berpengaruh positif dan
signifikan terhadap kesadaran wajib pajak pelaku UMKM di Kabupaten Banjarnegara.
(2) Pemahaman pajak memiliki pengaruh positif dan signifikan terhadap kesadaran
wajib pajak pelaku UMKM. (3) Penerapan sanksi perpajakan terbukti berpengaruh
positif dan signifikan dalam meningkatkan kesadaran wajib pajak pelaku UMKM. (4)
Sosialisasi pajak berpengaruh positif dan signifikan secara langsung terhadap tingkat
kepatuhan wajib pajak pelaku UMKM. (5) Pemahaman pajak ditemukan tidak memiliki
pengaruh signifikan terhadap kepatuhan wajib pajak pelaku UMKM, yang berarti teori
penguasaan aturan saja tidak serta-merta mendorong tindakan nyata dalam
membayar pajak. (6) Sanksi perpajakan berpengaruh positif dan signifikan secara
langsung terhadap kepatuhan wajib pajak pelaku UMKM dengan menciptakan efek
jera (deterrent effect). (7) Kesadaran wajib pajak menunjukkan pengaruh negatif dan
signifikan terhadap kepatuhan wajib pajak pelaku UMKM pada model regresi penuh,
mengindikasikan adanya kesenjangan antara aspek moral (attitude) dan tindakan
ekonomi nyata di lapangan (suppression effect). (8) Kesadaran wajib pajak terbukti
berhasil memediasi pengaruh sosialisasi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak
pelaku UMKM secara signifikan. (9) Kesadaran wajib pajak ditemukan tidak mampu
memediasi pengaruh pemahaman pajak terhadap kepatuhan wajib pajak pelaku
UMKM. (10) Kesadaran wajib pajak berhasil memediasi pengaruh sanksi perpajakan
terhadap kepatuhan wajib pajak pelaku UMKM, di mana ketegasan sanksi mampu
diinternalisasi menjadi kesadaran internal yang mendorong kepatuhan. Implikasi dari
penelitian ini mencakup kontribusi teoretis dan rekomendasi praktis bagi berbagai
pihak terkait. Secara teoretis, penelitian ini memperkuat Theory of Planned Behavior
dalam menjelaskan perilaku kepatuhan wajib pajak serta memperkaya literatur
akuntansi perpajakan dengan menghadirkan model empiris yang mengintegrasikan
faktor edukatif (sosialisasi) dan represif (sanksi). Secara praktis, hasil penelitian ini
mengimplikasikan pentingnya bagi Direktorat Jenderal Pajak (DJP) dan Pemerintah
Daerah untuk meningkatkan kualitas serta frekuensi sosialisasi, menyederhanakan
informasi perpajakan, dan mengoptimalkan sistem digital seperti e-filing dan e-billing.
Selain itu, bagi pelaku UMKM, penelitian ini menekankan pentingnya meningkatkan
literasi perpajakan secara aktif untuk memastikan kepatuhan regulasi, sementara
bagi kalangan akademisi, studi ini dapat menjadi referensi yang relevan untuk
pengembangan riset perilaku wajib pajak di masa depan.

Abtrak (Bhs. Inggris)

This study aims to analyze the influence of tax socialization, tax
understanding, and tax sanctions on taxpayer compliance, with taxpayer
awareness as an intervening variable among MSME actors in Banjarnegara
Regency. The sampling technique used a purposive sampling method based on
specific criteria, yielding a sample of 100 MSME actors. The data analysis
techniques applied were multiple linear regression and the Sobel test.
The results of the study indicate that: (1) Tax socialization is proven to
have a positive and significant effect on the taxpayer awareness of MSME
actors in Banjarnegara Regency. (2) Tax understanding has a positive and
significant effect on the taxpayer awareness of MSME actors. (3) The
implementation of tax sanctions is proven to have a positive and significant
effect on increasing the taxpayer awareness of MSME actors. (4) Tax
socialization has a direct positive and significant effect on the compliance level
of MSME taxpayers. (5) Tax understanding was found to have no significant
effect on MSME taxpayer compliance, which means that the theory of mere rule
mastery does not automatically translate into concrete action in paying taxes.
(6 Tax sanctions have a direct positive and significant effect on MSME taxpayer
compliance by creating a deterrent effect. (7) Taxpayer awareness shows a
negative and significant effect on MSME taxpayer compliance in the full
regression model, indicating a gap between the moral aspect (attitude) and real
economic action in the field (suppression effect). (8) Taxpayer awareness is
proven to significantly and successfully mediate the influence of tax
socialization on MSME taxpayer compliance. (9 Taxpayer awareness was
found unable to mediate the influence of tax understanding on MSME taxpayer
compliance. (10) Taxpayer awareness successfully mediates the influence of tax
sanctions on MSME taxpayer compliance, where the firmness of sanctions is
successfully internalized into an internal awareness that drives compliance.
The implications of this research include theoretical contributions and
practical recommendations for various relevant stakeholders. Theoretically,
this study strengthens the Theory of Planned Behavior in explaining taxpayer
compliance behavior and enriches the tax accounting literature by presenting
an empirical model that integrates educational (socialization) and repressive
(sanctions) factors. Practically, the results of this study imply the importance
for the Directorate General of Taxes (DJP) and Local Governments to increase
the quality and frequency of socialization, simplify tax information, and
optimize digital systems such as e-filing and e-billing. Furthermore, for MSME
actors, this research emphasizes the importance of actively improving tax
literacy to ensure regulatory compliance, while for academics, this study can
serve as a relevant reference for the future development of taxpayer behavior
research.

Kata kunci

Pembimbing 1

Pembimbing 2

Pembimbing 3

Tahun

Jumlah Halaman